「葛飾区で増える“否認事例”──小規模宅地等の特例はなぜ適用されないのか？」

制度があるのに“使えない”現実

相続税対策として知られる「小規模宅地等の特例」。 一定の条件を満たせば、土地評価額を最大80%減額できる強力な制度だ。 しかし、葛飾区では住宅事情や家族構成の変化により、制度の適用が“否認”されるケースが増えている。 本記事では、制度の背景と地域の実情を踏まえながら、否認されないための対策を考えてみたい。

① 制度の基本と誤解されやすいポイント

「同居していれば適用される」と思われがちだが、実際には“生活の実態”が問われる。 たとえば、二世帯住宅で生活が分離していた場合や、介護施設に入居していた場合は、形式的な同居では不十分と判断されることがある。

② 葛飾区の住宅事情が生む“グレーゾーン”

葛飾区では、二世帯住宅や高齢者施設の利用が増えている。 その結果、親子が同じ住所に住んでいても、生活が分離していると見なされるケースがある。 また、空き家予備軍となる相続住宅も増加傾向にあり、制度の適用判断がより複雑になっている。

③ 実際の否認事例（仮想ケース）

• 親が施設入居、子が週末だけ訪問 → 否認
• 二世帯住宅で別階居住、生活が交わらない → 否認
• 親が亡くなる直前に同居開始 → 実態が認められず否認

④ 対策と地域FPの役割

• 生活実態の記録：写真、公共料金、日記などを残す
• 事前の家族会議：同居の目的や生活内容を共有
• 遺言書の活用：意志を明確にし、争いを防ぐ
• 地域FPとの連携：制度の説明、記録支援、税理士との橋渡し

結び：制度を“地域に合わせて使う”視点

制度は全国一律でも、適用の実態は地域差がある。 葛飾区の住宅事情や家族構成に合わせた相続設計が、否認リスクを減らす鍵になる。 制度を“使えるもの”にするには、地域密着の視点と事前準備が欠かせない。

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次回は、葛飾区で増える空き家と相続登記義務化について解説します。